Compra, venta, staking, airdrop, farming… El mundo crypto tiene su propio idioma. Y cada operación tiene una consecuencia fiscal distinta en la declaración de la renta (IRPF). Aquí tienes todas las operaciones con criptomonedas explicadas de forma sencilla, con su tributación en España según la normativa vigente y los criterios de la Dirección General de Tributos (DGT).
Índice rápido
| Operación | ¿Tributa? | Tipo de rendimiento |
|---|---|---|
| Compra | No | — |
| Venta | Sí | Ganancia/pérdida patrimonial |
| Permuta (swap) | Sí | Ganancia/pérdida patrimonial |
| Staking | Sí | Rendimiento del capital mobiliario |
| Airdrop | Sí | Ganancia patrimonial |
| Fork | Sí (al vender) | Ganancia patrimonial |
| Mining | Sí | Actividad económica |
| Lending | Sí | Rendimiento del capital mobiliario |
| Yield farming | Sí | Rendimiento del capital mobiliario |
| Liquidity pools | Sí | Rendimiento del capital mobiliario |
| NFTs | Sí | Ganancia patrimonial |
| Pago con crypto | Sí | Ganancia/pérdida patrimonial |
| Donación | Sí | Impuesto donaciones |
| Herencia | Sí | Impuesto sucesiones |
Compra
¿Qué es?
Adquirir criptomonedas con dinero fiat (euros, dólares) a través de un exchange o plataforma.
Ejemplo
Compras 0,5 BTC en Binance por 15.000€.
¿Tributa?
No. Comprar criptomonedas no genera ningún hecho imponible. No hay que declarar nada en el momento de la compra.
Lo que sí debes hacer
- Guardar el comprobante (fecha, cantidad, precio en euros)
- Si las tienes en un exchange extranjero y superan 50.000€ → declarar el modelo 721
- Si no las declaras correctamente, te expones a sanciones de Hacienda
Venta
¿Qué es?
Vender criptomonedas a cambio de dinero fiat (euros).
Ejemplo
Compraste 1 ETH a 1.500€. Lo vendes a 3.000€. Ganancia: 1.500€.
¿Tributa?
Sí. Según el artículo 33 de la Ley del IRPF, la diferencia entre precio de compra y precio de venta es una ganancia (o pérdida) patrimonial. Se calcula con el método FIFO (First In, First Out). Puedes leer nuestra guía completa sobre el método FIFO.
Cuánto pagas
| Base imponible | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000€ | 19% |
| 6.000€ - 50.000€ | 21% |
| 50.000€ - 200.000€ | 23% |
| 200.000€ - 300.000€ | 27% |
| Más de 300.000€ | 28% |
Ejemplo fiscal
Ganancia de 10.000€:
- Primeros 6.000€ × 19% = 1.140€
- Siguientes 4.000€ × 21% = 840€
- Total: 1.980€
Permuta (swap)
¿Qué es?
Intercambiar una criptomoneda por otra. Por ejemplo, cambiar BTC por ETH.
Ejemplo
Tienes 1 BTC que compraste a 20.000€. Lo cambias por 10 ETH cuando 1 BTC vale 40.000€.
¿Tributa?
Sí. Según la consulta vinculante V0999-18 de la DGT, Hacienda considera la permuta como una venta seguida de una compra. En este ejemplo, tienes una ganancia de 20.000€ (40.000€ - 20.000€).
Lo que mucha gente no sabe
Cambiar USDT por BTC también es una permuta. Cambiar cualquier crypto por otra genera un hecho imponible, aunque no hayas pasado por euros.
Staking
¿Qué es?
Bloquear tus criptomonedas en una red blockchain para ayudar a validar transacciones. A cambio, recibes recompensas (rewards) en forma de nuevas criptomonedas.
Ejemplo
Haces staking de 32 ETH en Ethereum. Recibes 1,5 ETH de reward al año.
¿Tributa?
Sí. Según el criterio de la DGT (consulta V1766-22), los rewards de staking se consideran rendimiento del capital mobiliario. Tributan al recibirlos, valorados al precio de mercado en ese momento. Tenemos una guía detallada sobre cómo tributa el staking en España.
Cuánto pagas
Los mismos tramos que las ganancias patrimoniales (19%-28%).
Lo que debes tener en cuenta
- Cada reward que recibes tiene un coste de adquisición = su valor en euros en el momento que lo recibes
- Si después vendes esos rewards, tributas otra vez por la diferencia (ganancia patrimonial)
Airdrop
¿Qué es?
Recibir criptomonedas gratis, normalmente como estrategia de marketing de un proyecto. Los tokens se envían directamente a tu wallet sin que los pidas.
Ejemplo
Un protocolo DeFi te envía 500 tokens AIRDROP a tu wallet por haber sido usuario temprano. Valor en el momento de recibir: 2.000€.
¿Tributa?
Sí. Se considera ganancia patrimonial. Debes declarar el valor de mercado de los tokens en el momento que los recibes.
Coste de adquisición
El coste de adquisición de un airdrop es cero. Cuando los vendas, toda la venta es ganancia (menos el valor ya declarado al recibirlos).
Fork (hard fork)
¿Qué es?
Una actualización de la blockchain que crea una nueva criptomoneda. Si tenías la original, recibes la nueva automáticamente.
Ejemplo
Tenías 1 BTC cuando ocurrió el fork de Bitcoin Cash en 2017. Recibiste 1 BCH gratis.
¿Tributa?
Al recibirlo, no (el coste de adquisición es 0€). Al venderlo, sí. Toda la venta es ganancia patrimonial porque tu coste fue cero.
Mining
¿Qué es?
Usar equipos informáticos para resolver problemas criptográficos y validar transacciones en una blockchain. A cambio, recibes criptomonedas como recompensa.
Ejemplo
Tienes un rig de minería que genera 0,01 BTC al mes.
¿Tributa?
Sí, y es diferente al resto. Según la DGT (consulta V1069-19), Hacienda considera el mining una actividad económica.
Qué implica
| Obligación | Detalle |
|---|---|
| Alta en IAE | Epígrafe 831.9 o similar |
| Alta en RETA | Cuota de autónomo |
| IVA | Exento (criterio DGT) |
| IRPF | Rendimiento de actividad económica |
| Gastos deducibles | Electricidad, hardware, internet |
Lending
¿Qué es?
Prestar tus criptomonedas a una plataforma o a otros usuarios a cambio de intereses. Plataformas CeFi como Nexo, Celsius (ya quebrada) o BlockFi ofrecían este servicio.
Ejemplo
Prestas 10.000 USDT a una plataforma. Recibes un 5% anual: 500 USDT en intereses.
¿Tributa?
Sí. Los intereses se consideran rendimiento del capital mobiliario. Tributan al tipo del ahorro (19%-28%).
Yield farming
¿Qué es?
Estrategia DeFi que consiste en mover tus criptomonedas entre diferentes protocolos para obtener la mayor rentabilidad posible. Los rendimientos se pagan en tokens del protocolo.
Ejemplo
Depositas ETH y USDC en un protocolo DeFi. Recibes tokens de recompensa con un APY del 15%.
¿Tributa?
Sí. Los rendimientos se consideran rendimiento del capital mobiliario. Cada vez que recibes tokens de recompensa, tributas por su valor en euros en ese momento.
Complejidad fiscal
El yield farming es una de las operaciones más difíciles de declarar. Cada movimiento entre protocolos puede generar una permuta, y los rewards se acumulan constantemente.
Liquidity pools
¿Qué es?
Depositar un par de criptomonedas (ej: ETH/USDC) en un protocolo descentralizado (DEX) para que otros usuarios puedan intercambiarlas. A cambio, recibes una parte de las comisiones.
Ejemplo
Depositas 5 ETH + 10.000 USDC en Uniswap. Recibes comisiones cada vez que alguien usa ese par.
¿Tributa?
Sí. Dos momentos fiscales:
| Momento | Tributación |
|---|---|
| Al depositar (si hay permuta) | Ganancia/pérdida patrimonial |
| Comisiones recibidas | Rendimiento del capital mobiliario |
| Al retirar (si cambia el ratio) | Ganancia/pérdida patrimonial |
Impermanent loss
La pérdida impermanente (impermanent loss) ocurre cuando el ratio del par cambia mientras tienes fondos en el pool. Esta pérdida se materializa al retirar y puede compensarse fiscalmente.
¿Tu caso es complejo? Te ayudamos
Si operas con DeFi, liquidity pools o yield farming, calcular los impuestos sobre tus criptomonedas se complica. En Cryptoimpuestos analizamos todas tus operaciones y preparamos tu declaración.
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NFTs
¿Qué es?
Un token no fungible. Es un activo digital único que representa propiedad sobre un objeto digital (arte, música, coleccionables, etc.).
Ejemplo
Compras un NFT por 0,5 ETH y lo vendes por 2 ETH.
¿Tributa?
Sí. La compra-venta de NFTs tributa igual que cualquier otra criptomoneda: ganancia o pérdida patrimonial.
Caso especial: creadores
| Situación | Tributación |
|---|---|
| Comprar y vender NFTs | Ganancia patrimonial |
| Crear y vender NFTs | Actividad económica (como el mining) |
| Royalties por reventas | Rendimiento de actividad económica |
Pago con crypto
¿Qué es?
Usar criptomonedas para pagar bienes o servicios. Comprar un café, un coche o un vuelo pagando con Bitcoin.
Ejemplo
Compraste 1 BTC a 10.000€. Pagas un portátil de 2.000€ con 0,05 BTC (cuando 1 BTC vale 40.000€).
¿Tributa?
Sí. Hacienda lo trata como una venta. Si tus 0,05 BTC te costaron 500€ (al precio original) y los “vendes” por 2.000€, tienes una ganancia de 1.500€.
Lo que mucha gente no sabe
Cada pago con crypto es un hecho imponible. Da igual que compres un café de 3€. Técnicamente, debes calcular la ganancia o pérdida de esos satoshis.
Donación
¿Qué es?
Regalar criptomonedas a otra persona sin recibir nada a cambio.
Ejemplo
Donas 0,1 BTC a tu hermano.
¿Tributa?
Sí, para quien recibe. El que recibe la donación paga el Impuesto de Donaciones (varía por comunidad autónoma).
| Quién | Qué paga |
|---|---|
| Donante | Nada (pero debe declarar la operación) |
| Receptor | Impuesto de Donaciones |
Coste de adquisición para el receptor
El receptor hereda el coste de adquisición original del donante. Si después vende, la ganancia se calcula desde el precio original de compra.
Herencia
¿Qué es?
Recibir criptomonedas como herencia tras el fallecimiento del titular.
Ejemplo
Tu padre fallece y deja 2 BTC en un Ledger.
¿Tributa?
Sí. El heredero paga el Impuesto de Sucesiones (varía por comunidad autónoma y parentesco).
Problema práctico
Si el fallecido tenía las claves en un Ledger y nadie las conoce, las criptomonedas se pierden. Es importante tener un plan de herencia digital.
Tabla resumen fiscal
| Operación | Tipo impositivo | Cuándo se declara |
|---|---|---|
| Compra | No tributa | — |
| Venta | 19%-28% | IRPF (renta) |
| Permuta | 19%-28% | IRPF (renta) |
| Staking rewards | 19%-28% | IRPF (renta) |
| Airdrops | 19%-28% | IRPF (renta) |
| Forks | 19%-28% (al vender) | IRPF (renta) |
| Mining | Según tramo IRPF | IRPF + IVA trimestral |
| Lending | 19%-28% | IRPF (renta) |
| Yield farming | 19%-28% | IRPF (renta) |
| NFTs | 19%-28% | IRPF (renta) |
| Pago con crypto | 19%-28% | IRPF (renta) |
| Donación | Variable (CCAA) | Impuesto Donaciones |
| Herencia | Variable (CCAA) | Impuesto Sucesiones |
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar si solo he comprado y no he vendido?
No, la compra no genera tributación. Pero si tienes más de 50.000€ en exchanges extranjeros, debes presentar el modelo 721.
¿Cambiar BTC por USDT tributa?
Sí. Cualquier intercambio entre criptomonedas es una permuta y genera ganancia o pérdida patrimonial.
¿Cómo calculo la ganancia si he comprado varias veces?
Con el método FIFO (First In, First Out). Las primeras que compraste son las primeras que se “venden”. No puedes elegir otro método. Te lo explicamos paso a paso en nuestra guía del método FIFO.
¿Los rewards de staking tributan al recibirlos o al venderlos?
Al recibirlos (como rendimiento del capital mobiliario) y otra vez al venderlos si hay ganancia (como ganancia patrimonial).
¿Qué pasa si no sé cuánto pagué por mis criptos?
Necesitas reconstruir tu historial. Sin precio de compra, Hacienda puede considerar que el coste fue cero, lo que significa pagar impuestos por todo el valor de venta. Si has sido víctima de una estafa o has perdido acceso a tus criptos, consulta nuestra guía sobre qué hacer si te han estafado.
¿Necesitas ayuda para declarar tus operaciones crypto?
Cada operación tiene sus matices fiscales. En Cryptoimpuestos analizamos tu historial, calculamos todas las ganancias y pérdidas y preparamos tu declaración.
Contacta con nosotros por WhatsApp y te ayudamos.
Víctor Lázaro
Asesor fiscal, Cryptoimpuestos.es
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